(의결서) 의결 189. ㈜OOOO의 감사보고서에 대한 위탁감리결과 보고 및 조치안

- 1 - 증권선물위원회 의결 제2026-189호 1. 조치대상자의 인적사항 제재대상 내용(회사명, 성명 등) 기 관 ㈜OOOO 임직원 대표이사, 前담당임원 외부감사인 □□공인회계사 감사반, ◆◆회계법인, ■■공인회계사 감사반 2. 조치내용 ㅇ ㈜OOOO - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) - 감사인지정 3년 - 해임권고 및 직무정지 6월(○○○ ) - 해임권고 상당(●●● ) ㅇ 대표이사 ○○○ - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) ㅇ 前담당임원 ●●● - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) ㅇ □□공인회계사감사반 - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) - 당해회사 감사업무제한 2년 ㅇ 공인회계사 ☆☆☆ - 당해회사 감사업무제한 1년 - 주권상장 (코스닥 및 코넥스상장 제외) ·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 6시간 ㅇ 공인회계사 ★★★ - 당해회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 4시간

- 2 - ㅇ 공인회계사 ◇◇◇ - 당해회사 감사업무제한 1년 - 지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 4시간 ㅇ ◆◆회계법인 - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) - 손해배상공동기급 추가적립 20% - 당해회사 감사업무제한 2년 ㅇ ■■공인회계사감사반 - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) - 당해회사 감사업무제한 2년 ㅇ 공인회계사 ◎◎◎ - 당해회사 감사업무제한 2년 - 주권상장·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 8시간 ㅇ 공인회계사 ◉◉◉ - 당해회사 감사업무제한 1년 - 주권상장 (코스닥 및 코넥스상장 제외) ·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 6시간 3. 조치이유 가. 지적사항 < ㈜OOOO > ㅇ 매출 및 매입 허위계상 등 - 회사는 계열사와의 자금거래를 매출과 매입으로 회계처리하는 방식과 외부자금 조달 목적으로 제3의 거래처에 대한 매출 인식 후 이를 계열사를 거쳐 재매입하는 방식으로 매출, 매출채권과 매출원가 등을 과대(과소)계상함 < □□공인회계사감사반 >

- 3 - ㅇ 매출 및 매입 허위계상 등 관련 감사절차 소홀 - 감사인은 매출 및 매출채권 등에 대한 감사절차를 소홀히 하여 회사의 회계처리기준 위반 사실을 감사의견에 적절히 반영하지 못함 < ◆◆회계법인 > ㅇ 매출 및 매입 허위계상 등 관련 감사절차 소홀 - 감사인은 매출 및 매출채권 등에 대한 감사절차를 소홀히 하여 회사의 회계처리기준 위반 사실을 감사의견에 적절히 반영하지 못함 < ■■공인회계사감사반 > ㅇ 매출 및 매입 허위계상 등 관련 감사절차 소홀 - 감사인은 매출 및 매출채권 등에 대한 감사절차를 소홀히 하여 회사의 회계처리기준 위반 사실을 감사의견에 적절히 반영하지 못함 나. 근거법규 ㅇ ｢ 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 ｣ 제5조 등